• Самозанятые — это люди, которые работают на себя и самостоятельно платят налог на профессиональный доход (НПД):
• 4%, если заказчик услуг (работ) — физическое лицо;
• 6%, если заказчик — организация.
• Исполнитель перестанет быть самозанятым, если:
• откажется от статуса плательщика НПД самостоятельно,
• наймет сотрудников,
• его доход за год составит более 2,4 млн рублей.
• В этом случае компании придется платить НДФЛ и страховые взносы с вознаграждения, которое получил исполнитель. И если она их не заплатит, Федеральная налоговая служба (ФНС) назначит ей штраф — 20% от суммы неуплаченного налога и страховых взносов (ст. 122 НК РФ).
• Чтобы избежать ситуации, когда исполнитель перестал быть самозанятым, а вы не узнали об этом вовремя и получили штраф:
• включите в договор пункт о том, что исполнитель обязуется сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого;
• проверяйте наличие у исполнителя статуса самозанятого как при заключении договора, так и перед оплатой товра/услуги. Это не обязательно делать вручную — можно автоматизировать процесс с помощью сервиса «Подработка» от Работа.ру.
• Как самостоятельно проверить статус самозанятого
• Убедиться, что у исполнителя оформлена самозанятость, можно:
• На сайте ФНС
1. Пройдите по ссылке.
2. Введите ИНН самозанятого в соответствующее поле и выберите нужную вам дату.
3. Нажмите «Найти».
Система моментально выдаст вам информацию о статусе гражданина в определенный день.
• По справке
Самозанятый может сформировать справку о своем статусе в приложении «Мой налог» и отправить ее заказчику. Это официальный документ с подписью ФНС.
• Что делать, если самозанятый лишился статуса
• Если самозанятый одновременно зарегистрирован и как индивидуальный предприниматель (ИП), то все риски, связанные с потерей статуса, он несет сам.
Но если вы сотрудничали с физическим лицом без статуса ИП, то придется заплатить человеку НДФЛ и страховые взносы со всех выплат, которые вы ему начислили после того, как он лишился статуса самозанятого. А если вы только начали сотрудничество — то расторгнуть договор.
Ставка НДФЛ по общему правилу составляет 13%. Что касается страховых взносов, в 2023 году исполнители по договорам подряда, авторского заказа, оказания услуг и лицензионным договорам получили право на пособия по временной нетрудоспособности и на декретные выплаты.
Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование составляет:
• 0% — в рамках единой предельной величины базы;
• 15,1% — с выплат сверх предельной величины базы.